Порески систем Црне Горе

Од 1. јануара 2022. године уведено је прогресивно опорезивање зарада и прихода предузетника. За остале врсте прихода уводи се сразмерна пореска стопа од 15%. Месечне зараде се опорезују по следећим стопама: зараде до 700 ЕУР се не опорезују; зараде од 701 до 1.000 евра опорезују се по стопи од 9%; Плата од 1.001 ЕУР се опорезује по стопи од 15%. Месечни приход предузетника опорезује се по следећем редоследу: од 8.400,01 до 12.000 евра опорезује се по стопи од 9%; од 12.000,01 ЕУР опорезује се по стопи од 15%.

Порез на локални доходак Локални порез на доходак постоји поред пореза на доходак физичких лица (НДФЛ) и плаћа се општини у месту пребивалишта пореског обвезника. Порез на доходак од 13% примењује се у свим општинама, са изузетком Подгорице и Цетиња, где је стопа 15%. Основица локалног пореза на доходак је износ обрачунатог пореза на доходак (НДФЛ).

Компаније које послују у Црној Гори подлијежу прогресивном порезу на добит предузећа. Применљива пореска стопа зависи од остварене добити пореских обвезника и креће се од 9% до 15%. Прогресивне пореске стопе су следеће: за добит до 100.000 евра пореска стопа је 9%; на добит од 100.000 евра до 1.500.000 евра плаћа се порез у износу од 9.000 евра плус 12% на добит преко 100.000 евра; на добит преко 1.500.000 ЕУР плаћа се порез у износу од 177.000 ЕУР плус 15% на добит изнад 1.500.000 ЕУР. Резидентни порески обвезници подлежу порезу на приход широм света. Нерезидентни обвезници опорезују се на приходе који потичу из извора у Црној Гори или на приходе који се приписују њиховој сталној пословној јединици (ЈП) у Црној Гори. Капитални добици су укључени у опорезиви приход и опорезују се по стопи од 9% како за физичка тако и за правна лица.

Основни принципи црногорског ПДВ-а су у складу са смјерницама Шесте директиве Европске уније (ЕУ). Опорезиве испоруке подлежу ПДВ-у по општој стопи од 21%. Међутим, неке испоруке се опорезују по сниженој стопи од 7% (на пример, хлеб, млеко, књиге, лекови, компјутери) и по стопи од 0% (на пример, извоз робе, набавка бензина за бродове у међународни саобраћај). ПДВ регистрација у Црној Гори може бити добровољна или обавезна. Добровољна регистрација ПДВ-а могућа је за обвезнике чији промет не прелази 30.000 евра у последњих 12 месеци. Једном регистровано предузеће не може поднети захтев за одјаву најмање 3 године. ПДВ регистрација је обавезна за предузећа чији промет премашује праг од 30.000 евра у било ком периоду од 12 месеци.